La costruzione un modello organizzativo ex d.lgs231/01 efficace ed efficiente è utile tener conto di alcuni aspetti, tra cui: creare un “conflitto d’interessi” tra quanti svolgono fasi cruciali in un processo critico, inoltre; l’attribuzione di poteri di firma in linea con le responsabilità organizzative e gestionali, la creazione di un sistema di controllo in grado […]
L’approccio per processi “incorpora” tanto il ciclo di Deming, che il riskbased thinking. Il Ciclo di Deming si presta a descrivere in modo sintetico ma efficace il funzionamento e il significato di un sistema di gestione. Si articola nella ormai famosa sequenza “Plan, Do, Check, Act”, anche con l’acronimo “P.D.C.A”, secondo cui l’organizzazione osserva nei […]
Il Sistema di Controllo Interno, o SCI, come definito dal Codice di Autodisciplina di Borsa Italiana S.p.A, è: “l’insieme delle regole, delle procedure e delle strutture organizzative volte a consentire, attraverso un adeguato processo di identificazione, misurazione, gestione e monitoraggio dei principali rischi, una conduzione dell’impresa sana, corretta e coerente con gli obiettivi prefissati”, è […]
Breve introduzione alla metodologia dell’analisi per Flussi e per Fondi. 1) Rivalutazioni per conguaglio monetario: gli effetti prodotti consistono nell’aumento di valore di uno o più classi di voci componenti l’”attività immobilizzate” e, in misura correlata, del relativo fondo di ammortamento. L’operazione di rettifica consiste nel inserire delle scritture uguali ma contrarie, ripristinando dunque la situazione ex […]
Questa metodologia di analisi e’ di estrema utilità per conoscere la situazione finanziaria dell’impresa. Per il tipo di informazioni che e’ in grado di fornire, può essere usata come strumento di pianificazione e controllo finanziario della gestione. Gli aggregati utilizzati per questa analisi prendono il nome di: flusso di capitale circolante; flusso monetario […]
Obiettivi: – accertare l’adeguatezza degli strumenti di supporto (fatture,ecc.); – accertare la correttezza delle rilevazioni contabili; – accertare l’osservanza delle norme relative alla tenuta dei libri obbligatori. Procedure di revisione: – controllo delle registrazioni di chiusura e riapertura dei conti; – controllo a campione delle operazioni rilevate nel libro giornale, al fine di individuare eventuali […]
L’inserimento, tra i reati presupposto previstid dal d.lgs 231/01 , della dichiarazione fraudolenta mediante l’utilizzo di fatture o altri documenti aventi rilevanza fiscale per operazioni inesistenti deve porre in allerta le società, mettendo in luce la necessità di adeguare i propri modelli organizzativi. Più che una necessità si tratta di una urgenza, se si considera […]
La mapputura dei rischi nei processi aziendali consente di individuare i comportamenti maggiormente a rischio. Con incontri con i responsabili di struttura e analisi documentale si devono identificare: le areee a rischio di potenziale commissione dei reai; le fattispecie di reato teoricamente applicabiòi e le modalità di commissione relative alla specifica attività; i controlli esistenti; […]
Per la costruzione di Modello di Organizzazione Gestone e Controllo, MOG, visto l’ampio spettro dei reati presipposti, previsti dal d.lgs 231/01 occorre seguire alcuni semplici principi: individuare le atticità aziendali nel cui ambito possonoessere commessi reati presupposti; predisporre adeguate procedure in grado di guidare le attività aziendali; creare protocolli per la gestione delle risorse finanziarie; […]
Per la costruzione di Modello di Organizzazione Gestone e Controllo, MOG, visto l’ampio spettro dei reati presipposti, previsti dal d.lgs 231/01 occorre seguire alcuni semplici principi: individuare le atticità aziendali nel cui ambito possonoessere commessi reati presupposti; predisporre adeguate procedure in grado di guidare le attività aziendali; creare protocolli per la gestione delle risorse finanziarie; […]